证券之星音讯，12月26日瑞斯康达揭露信息数据显现，刘绍秋、天健会计师事务所(特别一般合伙)、余龙因未依法实行其他责任被上海证券买卖所采纳监管办法。
依据我国证监会上海专员办《关于对天健会计师事务所(特别一般合伙)及注册会计师刘绍秋、余龙采纳出具警示函办法的决议》查明的现实,天健会计师事务所(特别一般合伙)(以下简称天健所)作为瑞斯康达科技开展股份有限公司(以下简称瑞斯康达)2019年度、2020年度审计组织,注册会计师刘绍秋、余龙作为瑞斯康达2019年、2020年年度报告审计注册会计师,存在以下审计责任实行不到位的景象。(一)危险点评程序中部分草稿内容填写存在过错天健地点履行瑞斯康达全资子公司北京深蓝迅通科技有限责任公司(以下简称深蓝迅通)2019年和2020年审计事务时,对《了解被审计单位及其环境--有必要了解的内容》《了解内部操控的程序》《了解和点评企业层面内部操控的程序》的有关内容填写和描绘与实践履行审计程序得出的定论不一致,存在填写和描绘过错的状况。(二)实质性程序不到位一是草稿中未记录客户不收取出售发票的原因及审计定论。在深蓝迅通2020年年度财务报表审计中,天健所拟对运营收入履行进一步审计程序,包含获得并核对出售发票。在实践履行过程中,未获得对客户富申实业公司(以下简称富申实业)开具的出售发票,草稿中未记录富申实业不收发票的原因及审计定论。二是对专网通讯事务的核对存在不充分、不到位的状况。其一,天健所对供货商重庆天宇星斗供应链服务有限公司(以下简称重庆天宇)、上海海高通讯股份有限公司(以下简称上海海高)进行核对时,仅从是否与瑞斯康达及其股东存在相关联络视点进行核对,未发现两公司之间有一起股东北京赛普工信出资办理有限公司(以下简称赛普工信)。赛普工信是重庆天宇和上海海高的第二大股东,持有重庆天宇和上海海高的股权占比分别是40%、16%。其二,查阅外部信息时缺少必定的工作慎重。深蓝迅通2020年审计草稿中记录了《招商证券股份有限公司关于华讯方舟科技有限公司2017年揭露发行公司债券严重事项受托办理暂时公告》(以下简称《华讯方舟债券保管公告》),以及富申实业与华讯方舟科技有限公司(以下简称华讯方舟)的买卖金额和占比状况。经查,2020年6月15日,大信会计师事务所依据华讯方舟收入真实性、往来款项真实性、存货存在性、内控失效、继续运营才能等方面存在的问题,对华讯方舟2019年年度财务报表出具无法表明定见的审计报告,其间,关于华讯方舟与富申实业的买卖,大信会计师事务所称无法判别华讯方舟与富申实业收入的真实性。天健地点引证《华讯方舟债券保管公告》时缺少必定的慎重,没有进一步全面、进一步探索华讯方舟与富申实业相关专网事务的真实状况。三是未对未回函的函证坚持工作置疑。2020年年报审计的草稿中留存了向富申实业发送的三份询证函的复印件。其间,一份是应收账款询证函(函证内容是应收账款余额和买卖额),一份是预收账款询证函,一份是应收账款和预付账款询证函。富申实业对应收账款和预付账款询证函进行了回函,对其他两份未回函。天健所对富申实业不回买卖额的景象未坚持足够的工作置疑。(三)签字会计师刘绍秋未实质性参加现场审计事务刘绍秋作为瑞斯康达2019年至2020年年度签字会计师、深蓝迅通2019年度签字会计师,经检查2019年和2020年审计工作草稿,发现其未实质性参加2019年度审计的项目组评论、未实质性参加2019年和2020年现场审计事务。?上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1131号--审计工作草稿》第八条、第十一条,《我国注册会计师审计原则第1101号--注册会计师的总体目标和审计工作的根底要求》第二十八条,《我国注册会计师审计原则第1121号--对财务报表审计施行的质量操控》第二十九条、第三十一条的要求。
对瑞斯康达科技开展股份有限公司2019年度、2020年度审计组织天健会计师事务所(特别一般合伙)及年度报告审计注册会计师刘绍秋、余龙予以监管警示。
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