在现在社会，咱们都不可防止地要接触到陈述，大都陈述都是在作业做完或产生后编撰的。那么什么样的陈述才是有用的呢？以下是小编收集收拾的财务出入审计陈述，欢迎阅览，期望咱们可以喜爱。
依据XX审综字【20xx】X号审计方案安排，审计小组于20xx年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19XX年度财务出入进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计效果陈述如下：
XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业19XX年度与市供销社签定承包合同，施行赢利递加包干。公司部属11个独立核算单位。
该公司于l9XX年X月由行政处理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和日子采购站兼并而成)。现分为3个事务运营科室和8个行政功能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有员工111人，固定财物103万元，自有流动资金39万元。全年出售额l972万元，完结赢利总额67、4万元。
1、招摇撞骗套取资金，给XXX路库房发奖金8000元。l9XX年底，市日杂公司决议日杂站和日子站给XX路库房(都是公司所属独立核算单位)承当8000元劳作分红奖。该款应该在税后留利中付出，而两站采纳招摇撞骗的手法，在1998年1月份分别用转账支票，从出售款中套呈现金给库房，分别用库房开出的两张4000元“苫布”列入费用，该库房没有入账，直接给员工发奖金，严峻违背了《国营企业本钱处理条例》和《现金处理暂行条例》。
2、移用流动资金22万元，制作运营楼。该公司XX日杂大楼归于用自筹资金搞的基建项目。由于专项告贷缺少，19XX年从日杂和日子两站借用流动资金24万元，扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额2万元，实践移用22万元用于根本制作。
3、移用流动资金220xx元，为员工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄220xx元。其间，日子站19XX年X月和X月共买ll000元，日杂站19XX年X月和19XX年X月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖办法付出。现已悉数还本。该储蓄应由员工个人承当，但公司一向挂在来往账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给员工搞福利。
4、鞭炮回扣收进款未进决算，随匿赢利81164、07元。该公司19XX年底鞭炮回扣收入112704、28元挂账，未进当年决算。按年底鞭炮库存额813505、15元和厂方进货回扣率4%(最高)核算，库存应留回扣32540、21元，实践多留了80164、07元未进决算，影响了当年赢利的线xx该公司租借门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查验和有关人员证明。租金由行政科收到。其间。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
1、对该公司招摇撞骗套取现金给XX路库房发放奖金8000元问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规矩》第五条榜首款和《现金处理暂行条例施行细则》第二十条第十款详细规矩，应将违纪金额悉数收缴，并处以50%罚款。算计应缴金额120xx元。
2、对移用流动资金22万元制作运营楼问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规矩》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归复原资金途径，并按违纪额的l0%罚款220xx元。
3、对移用流动资金220xx元为员工买有奖储蓄问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规矩》第九条，按违纪额10%罚款220xx，中奖330元全额上缴，算计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164、07元，藏匿赢利问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规矩》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016、40元。
5、对截留租借摊床收入列账外3620xx题，依据国务院有关文件规矩，应全额上缴。
针对审计中发现的问题，提出以下主张：该公司有关领导及财会科，往后应严厉施行管帐法，恪守财经法规，脚踏实地地处理各项经济事务;合理运用资金，仔细贯彻专款专用的原则，加强管帐根底作业，进步财会人员素质，按财务原则规矩，正确摊提各项费用。照实、精确地反映企业财务效果。
财务状况按调账前叙说。审计陈述ABC有限公司:因对贵公司进行清算处置的需求，咱们承受托付对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务出入及财物负债状况进行了审计。贵公司对供给的管帐材料的实在性、完好性担任,咱们的职责是宣布审计定见。
咱们的审计是依据《我国注册管帐师独立审计原则》进行的。在审计进程中，咱们结合贵公司实践状况，施行了包含查看管帐记载等咱们以为必要的审计程序。
贵公司于19xx年月日收取号企业法人运营执照，注册本钱275万元，法人代表，运营规划：出售通讯器件、承包通讯工程规划、施工、通讯设备修理、轿车修理，物业处理;餐饮文娱、作业中介、通讯信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器件分公司、通讯工程分公司、物业处理分公司、通讯工程规划分公司、建筑工程分公司。其间，建筑工程分公司于20xx年4月刊出。
本钱公积的构成状况:①20xx年1月1日至20xx年4月30日添加本钱公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司留传。
盈利公积的构成状况：①20xx年1月1日至20xx年4月30日添加盈利公积874,537.28元，均系从赢利中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司留传。
1、到20xx年4月30日，敷衍金钱中敷衍薪酬余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元，劳作保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，算计6,351,892.13元。经审计，系1999年至20xx年4月从本钱费用中计提，其间敷衍薪酬大部份按800元/月/人的规范计提，计提依据不充沛，与实践付出状况亦不相符。
2、到20xx年4月30日，应收金钱中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代员工付出的所得税。依据税法及管帐原则，应按个人所得税法规矩进行核算。
1、咱们以为，除上述问题构成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务出入及财物负债状况在严峻方面契合企业管帐原则和《邮电通讯企业管帐原则》的规矩。
XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：6809户，劳作力12,269个，耕地面积239,123亩，其间：机动地32,279亩，截止到二0xx年底财物总额：xx万元，其间：流动财物：7万元，固定财物558.1万元。债款总额：1445.9万元，债款总额：2,375.3万元，其间银行告贷109.5万元，信用社告贷675万元，敷衍款：435.7万元，抬款：114.4万元，其间：中新增抬款6.3万元。
处理定见：依照《XXX省农人负担处理条例》第八条规矩：“定额补助酬劳的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除薪酬外，人均收取各种奖金6,200元，归于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将赞同发放的各种奖金，逾越酬劳规范以外的金额请退回村团体。
处理定见：依照相关的法令法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督辅导。
处理定见：村干部的确需求外出查询的项目，有必要施行相关手续，如不能施行相关手续，由村管帐担任将此款分摊到查询人，村不予报销。
处理定见：依照国务院91年颁布的《农人承当费用和劳务处理条例》规矩，责令乡派出所应全额请退回村团体。
处理定见：对涉农部分在村级进行的收费办班，有必要经市以上人民政府、财务、物价主管部分会同农人负担监督处理部分赞同，不然一概不得在村级收费，一同要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府批阅的收费项目，审计人员不得审计。
1、主张XX镇经管中心要严厉依照财务法规的各项原则，对所辖的村屯加强处理力度，对本年度的出入、债款、债款、农户来往，粮食直补、搬运付出要全面进行揭露。
2、机动地发包要严厉程序化处理，在乡民大会或乡民代表大会讨论经过的前提下，有必要施行揭露招投标，实在做到揭露、公平、公平。
3、对各村的搬运付出、粮食补助、土地补偿费、扶贫资金，任何安排和部分都无权截留、移用、抢占，一经发现要严肃处理。
因对贵公司进行清算处置的需求，咱们承受托付对贵公司201.年1月1日至201.年4月30日的财务出入及财物负债状况进行了审计。贵公司对提 供的管帐材料的实在性、完好性担任, 咱们的职责是宣布审计定见。咱们的审计是依据《我国注册管帐师独立审计原则》进行的。在审计进程中，咱们结合贵公司实践状况，施行了包含查看管帐记载等我 们以为必要的审计程序。
贵公司于1998年XX月XX日收取XXXXXXXXXXXX号企业法人运营执照，注册本钱275万元，法人代表XXX，运营规划：出售通讯器件、承包通 信工程规划、施工、通讯设备修理、轿车修理，物业处理;餐饮文娱、作业中介、通讯信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器件分公司、通讯工程分公司、物业处理分公司、通讯工程规划分公司、建筑工程分公司。其间，建筑工程分公司于201.年4月刊出。
本钱公积的构成状况: ①201.年1月1日至201.年4月30日添加本钱公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司留传。
盈利公积的构成状况：①201.年1月1日至201.年4月30日添加盈利公积874,537.28元，均系从赢利中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司留传。
1、到201.年4月30日，敷衍金钱中敷衍薪酬余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳作保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，算计6,351,892.13元。经审计，系1999年至201.年4月从本钱费 用中计提，其间敷衍薪酬大部份按800元/月/人的规范计提，计提依据不充沛，与实践付出状况亦不相符。
2、到201.年4月30日，应收金钱中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代员工付出的所得税。依据税法及管帐原则，应按个人所得税法规矩进行核算。
1、咱们以为，除上述问题构成的影响外，贵公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的财务出入及财物负债状况在严峻方面契合企业管帐原则和《邮电通讯企业管帐原则》的规矩。
的审计陈述依照×××××××号文件安排,××××工会经审委建立了审计作业组,于9月9日-11月4日对×××××等单位工会20××-20××年工会经费预算施行状况及财务出入状况进行了审计,受审单位工会对所供给材料的实在性、合法性、完好性担任。咱们经过听取汇报,查阅管帐凭据,财务帐簿、会议记载等办法对各二级单位工会的财务出入、财物处理等管帐信息精确及时地进行了剖析并给出了客观点评,现将审计状况陈述如下:
1、××××工会施行经费直拨以来,各单位都能做到按薪酬总额的2%及时足额上缴××××工会,没有漏缴、欠缴、截留和移用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年进步,为工会展开各项活动供给了确保,满意了各项要点活动的开支,并略有结余。经核算,受审的二级工会85%局拨经费20××年(其间15%用于查核)均匀到位率为89.2%,20xx年均匀到位率为94.2%,各单位自留经费到位率良莠不齐,不同程度存在欠拨工会经费现象。
在经费的运用上,各单位都能仔细施行中心“八项规矩”严厉操控“三公”经费开销,严厉依照工会经费开支规划及规范运用经费,没有发现违背相关规矩的现象。各单位工会经费开销结构也比较合理,首要用在了劳作竞赛、员工小家制作、困难员工帮扶、员工权益保护等方面。
1、严峻开支团体研讨原则还需进一步规范。在审计进程中,咱们发现各二级单位工会都能很好地施行严峻开支团体研讨原则,叁万元以上的经费开支都能及时地举行主席作业会团体研讨,但在操作进程中还不太规范,呈现了只举行会议不作记载或有会议记载无相关会议纪要等现象。
2、财务处理要做到全掩盖。在审计进程中发现,部分单位由于作业事务量小一向没有被归入相关事务训练和财务互检规划,且不参加定时举行的财务例会等会议,财务人员对近年来工会财务作业连续出台的新方针,新方针和新要求等财务处理方面的原则知道缺少、了解不行,处理起日常事务时也会呈现误差。一同,各子公司工会由于本身事务才能的缺少,缺少对所属三级单位工会财务的监管和辅导,导致财务监督呈现了缝隙和线、财务内部处理操控原则有待进一步规范。在审计进程中发现,部分单位在举行的各类活动中,产生的活动补助、误餐补助、教师授课费等事务,内部没有拟定一致的发放规范,导致同类型的各种活动补助发放规范不一致,随意性较大,各类活动补助、误餐补助发放规范等内控原则还有待进一步规范。
4、收据的审阅处理作业还需进一步加强。在审计中发现,一些单位财务人员对收据的审阅作业不行谨慎,没有依照《管帐法》、《发票处理办法》等规矩严厉审阅发票,发现有付款单位称号不彻底,单价、规范、数量内容不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象,在收据的审阅处理上还需进一步加强。
5、部分财务人员素质还需进一步进步。在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗状况,在账务处理进程中,一些兼职财会人员对工会财务科目运用不太娴熟,部分单位财会人员没有按规矩及时和银行对账,不能发现本单位工会帐目与银行帐意图差异,不能及时发现过错并纠正,还需进一步加大训练力度,进步财务人员的事务水平。
6、固定财物处理原则还需进一步完善。首要表现在:榜首,财物处理原则流于办法。固定财物不能做到日常精密处理、进程处理,不能施行工会固定财物处理原则。部分单位固定财物挂号、入库、领用、处置、清查盘点等日常处理原则还不行完善,有的单位固定财物台帐未填写财物的什物数量及其金额、类型等相关材料;第二,对捐献或奖赏的财物没有及时记入固定财物;第三,××××工会为帮建的100个员工小家装备了图书及作业设备,这些财物现由各二级单位工会处理和运用,但由于二级单位对这部分财物原值底数不清,现在无法挂号固定财物。
财务是一个公司或许是企业很重要的，所以将财务公平、公平、揭露是很有必要的。或许咱们不知道怎么将财务公平、公平、揭露，没联系，有专门的人会给财务进行审计的。本文即将要点介绍一篇作业单位财务出入审计陈述，咱们可以看一下！
：跟着作业单位财物、资金量的逐年添加,审计部分对作业单位的审计越来越多。本文介绍了审计部分首要要对被审计部分内部处理、原则、地点环境做充沛的了解;之后从货币资金处理、收入、开销的方面,逐个叙说了每一项的审计进程、审计办法,为被审计单位在资金运用中发挥最大效益,供给更多合理的定见。
关键词：内部操控处理原则;作业单位收入;作业单位开销;合法;合规。我在作业单位从事财务作业多年。现在,我将作业这些年所堆集的作业经验,以及所学的财务常识进行收拾,写出这篇关于作业单位财务审计的文章,期望咱们给予纠正。
前几年由于作业单位事务性质单一,作业量相对较少,所以大部分审计人员把精力都投向到管帐凭据、管帐账簿的查看进程中。这种审计办法是环绕管帐凭据、管帐账簿和财务报表的编制进程来进行,需求审计人员花费许多的时刻进行查看、核对、加总和从头核算,一同也要求审计人员具有杰出的簿记和管帐常识。这种审计办法被称为是账项根底法。
跟着这些年的开展,作业单位财物规划日益扩展,财务作业内容不断杂乱,作业量敏捷增大,需求审计的点评的财物也日益增多。原有的账项根底审计办法已难以很好地完结审计作业的需求。为了确保审计作业质量,越来越多的审计人员把审计的要点从管帐凭据、管帐账簿的查看搬运到内部原则的可靠性上。这种审计办法被称为原则根底法。
审计部分进入被审计单位后,首要要在了解被审计单位的环境一同,对内部操控原则进行审计。经过这项作业,审计部分可以进一步为确认审计要点、并为审计抽样规划和审计程序打下根底。在对作业单位的内部操控审计进程中,审计部分要看内部操控是否契合国家相关规矩,是否在此根底上树立契合本单位相关特色的规章原则。审计部分需求经过查阅文件、查询、问询和测验等办法,了解被审计单位及其内部、外部相关环境。在此根底上,审计部分还需求查看单位在授权赞同、职责分工、管帐记载、什物操控等方面的操控措施是否健全、完善,来点评内部操控规划的合理性,并判别是否能有用地防止产生并纠正现存严峻问题。假如内部操控存在严峻缺点,审计人员需求及时向单位担任人陈述并提出改善和完善的定见和主张;假如内部操控规划合理,就需求进一步对被审计单位的内部操控进行测验,测验内部操控是否得到有用的施行。
由于货币资金是单位流动性最强的财物,被审计单位有必要加强对货币资金的处理,树立杰出的货币资金内部操控,以确保悉数应收获得货币资金均能收到,并及时正确地予以记载;悉数货币资金开销是依照经赞同的用处进行的,并及时正确地予以记载;库存现金、银行存款报表正确,并得到恰当保管。在库存现金、银行存款的审计进程中,审计人员首要要查看被审计单位在库存现金、银行存款的处理方面,是否树立货币资金的岗位原则,并严厉施行,做到不相容的岗位能彼此别离、彼此限制、彼此监督;是否树立了授权赞同原则施行,清晰了批阅人对货币资金事务的授权赞同办法、权限、程序、职责和相关操控措施,规矩经办人处理货币资金事务的作业规划和作业要求;是否存在库存现金不及时存入银行,货币资金不及时入账,不及时核对,不定时查看等现象。
审计人员需求抽取并查看收、付款凭据、银行余额调理表、以及库存现金、银行存款的日记账与总账,确认被审计单位财物负债表中的货币资金是否存在,以及一切应当记载的现金开销是否均已记载完好、金额记载精确,以及是否依照管帐原则的规矩在财务报表中做出恰当列报。除此之外,审计人员还需对库存现金进行监盘,对银行存款余额对账单、银行存款余额调理表、银行询证函,进行核对,并确认是否与该账面记载相契合。
作业单位收入品种繁复,除了财务拨款、专项补助,还有作业性收费、捐资款等收入。被审计单位面临这么多笔的许多现金收入,不只要确保一切的收入均及时地已挂号入账,还要确保每一笔收入的计价正确性,并精确地记入相应的科目。关于预算内的财务拨款,审计人员首要是查看被审计单位是否将一切的收入在规矩的时刻内均挂号入账,每一笔收入金额以及相应的科目都挂号精确,并在管帐凭据后附上相应的银行收款笔据。关于专项补助款,审计人员不只要选用同财务拨款相同的办法查看,并且还得查看记账笔据后是否附上下拨专款的文件。
关于作业性收费,审计人员首要是查看被审计单位是否存在违背国家赞同的规划、内容、规范获得的收入,是否存在私行树立收费项目、私行进步收费规范、私行减免收费、以及是否存在随意改变收费办法的。在查看进程中,审计人员要依据国家规矩的收费项目、收费规范,与行政作业性一致收费收据中的收费项目称号、收费规范进行核对,确保每笔作业性收入的合法性、合规性;并留意行政作业性一致收费收据存根上编号的连续性、完好性,即便开错的收据也都叠好保留在收据本中。此外,审计人员还要查看被审计单位是否及时将作业性收入上缴国库,上缴的金额是否能与收费收据上的金额相对应,是否确保作业性收入能足额上缴。
作业单位的收入品种许多,我不在一一列举了。总归,审计人员在审计进程中不只要对收入获得的合法、合规性、入账的及时性,以及上缴国库的及时性进行查看,还要审阅被审计单位是否严厉依照“出入两条线”处理资金;是否存在隐秘、搬运收入,构成“账外账、小金库”的状况、以及截留、坐支应缴收入;是否存在经过资金在账户的搬运,将预算内资金转到预算外;是否存在截留应上缴的收入,或许在来往科目中核算和坐支收入的现象。
跟着这几年的财务变革的改变,作业单位的收入分类也由曾经单一的财务拨款,转变成财务授权付出、财务直接付出、财务拨款三种办法并存。财务授权付出是指预算单位依照财务部分的授权,自行向署理银行签发付出指令,署理银行依据付出指令,在财务部分赞同的预算单位的用款额度内,经过国库单一账户体系将资金付出到零余额收款账户。直接付出是指财务部分签发付出令,署理银行依据财务部分的付出指令,经过国库单一账户体系将资金直接付出到收款人或用款单位账户。而财务拨款则是财务部分直接将经费拨入到作业单位的账户。由于不同的拨款办法,财务人员的记账科目不同。审计人员需求依据财务拨款的办法,查看管帐凭据后附上的拨款单,确认管帐科目分类以及金额是否记账精确。
在作业单位的开销审计进程中,首要是查看被审计单位是否存在未经赞同随意调整预算,在预算之外安排开销项目或逾越预算核定的数额安排运用资金,构成预算处理呈现缝隙,影响预算开销的实在、合法性;是否呈现在国家方针规矩之外发放钱物的行为,乃至化公为私,采纳种种招摇撞骗的手法,套取现金发放的行为;以及是否存在抢占移用专项的行为,导致专项资金不能做到专款专用,不能有用运用资金并将其发挥最大效益,乃至影响部分单位的作业开展。跟着这些年政府对专项资金的投入增大,审计专项资金往往成为审计进程中必不可少的一个环节。在审计专项资金的时分,审计人员首要要阅览每个项意图文本,依据所了解的文本内容判别被审计单位是否合规、合理的付出了每一笔专项资金。关于单笔付出金额较大的金钱,审计人员还需求查看相应的购销合同,以及发票后边所附的明细,查看购销合同、以及明细上的数量、单价与实践付出的总额是否相符。由于存在多个项目一同计入一个管帐科目,或许是一同计入某几个管帐科意图状况,这就要求被审计单位的管帐人员在记载管帐账意图一同,还要记载相应的专项资金辅佐账。在审计的时分,审计人员还需求专门查看专项资金辅佐账,并查找是否存在专项资金辅佐账,与管帐明细账,总账核对不清楚,是否能彻底确保账账相符。
总归,审计部分对作业单位的财务活动起着监督、督查的效果,对被审计单位的内部操控、流程处理的完善;资金运用更高效的运用,提出了不可或缺的定见。
依据《审计署关于内部审计作业的规矩》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（审计施行期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度计时刻规划）的xxx（审计告诉书列明的审计事项）进行了审计（选用盯梢审计等特别审计办法的，应当写明审计办法），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计作业依照内部审计原则施行，包含在查看的根底上查看相关管帐材料和其他证明材料，点评管帐报表的实在性，编制管帐报表所施行的管帐方针和作出的严峻管帐估量的合规合法性，以及经济效益（或绩效）状况。审计作业为本陈述供给了合理的根底。
（本部分的整体要求：反映的内容应当与审计项意图审计方针密切相关，首要表述被审计单位的布景信息，如：被审计单位类型、安排结构；职责规划或许运营规划、事务活动及其方针；相关财务财务处理体系和事务处理体系；运用的管帐原则或绩效点评规范；相关内部操控及信息体系状况等。本部分引证的数据假如未经审计核实的，应当注明来历。）
xx（被审计单位简称）应对所供给本次审计的管帐材料和其他证明材料的实在性、完好性担任。咱们已收到xx（被审计单
位简称）xxx（被审计单位担任人职务）xxx（被审计单位担任人名字）和xxx（被审计单位财务担任人职务）xxx（被审计单位财务担任人名字）以及各延伸审计单位担任人及财务主管签署的对所供给材料的实在性、完好性的许诺。
（本部分的整体要求：应环绕审计方针，依照有关法令法规、方针及其他规范，对被审计单位的财务出入、财务出入及其有关经济活动的实在、合法、效益状况进行点评。审计点评应以写实为主，点评用语要精确、适度；对审计进程中未触及、审计依据不充沛、点评依据或规范不清晰以及逾越审计职责规划的事项，不作审计点评。本部分既包含正面点评，也包含对审计发现的首要问题的扼要归纳。审计点评不能与审计发现的问题相对立，要防止同一事项在不同点评段重复呈现的现象。）
（本部分的整体要求：反映的问题首要包含审计发现的被审计单位违背国家规矩的财务出入、财务出入问题或许其他重要问题，以及依法需求移交处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的在外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意
见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确认摆放次第。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题论述段和审计定见段所组成。）
（二）问题论述段：一般应包含定性小标题、违法违规等现实描绘和定性等要素。其间定性小标题一般应包含对问题的定性和金额；现实描绘一般应包含违法违规主体、时刻、首要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简练，防止过多的进程或细节描绘。关于归于同一类的若干问题应尽或许兼并表述。
（三）审计定见段：对违背法令法规的问题，应在此段列明处理处分定见及相应的法规依据，或许移交处理定见。引证法规应精确、规范，注重针对性。在引证法令、法规时，一般应列明文件称号、详细条款及条款内容；在引证规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件称号、发文字号、详细条款及条款内容。处理处分决议应列明金额，特别状况无法列明的，应作出阐明。对审计发现的其他问题，应提出详细的审计定见（如改善财务财务出入处理，完善内部操控等）。审计期间，被审计单位对审计发现的首要问题现已整改的，应当表述有关整改状况。
（可选项。首要是提醒审计发现的由于前史留传问题或体系、机制、原则不完善等原因导致的问题或现象，需求提请上级部分、有关单位引起注重并逐渐研讨处理的状况。）
（可选项。审计主张非每份审计陈述一切必要的，必要时，在归纳剖析审计发现的问题的根底上，提出深化变革、加强处理、健全方针法规、完善体系机制等主张。审计主张应具有制作性和可操作性。）
对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决议。对其他问题，请xx（被审计单位简称）自收到本陈述之日起xx日内（各审计单位依据项目实践状况规矩详细施行期，一般不逾越90日），将整改状况书面陈述内部审计。
我局于本年4月25日、6月28日先后两次发文，告诉各省、市、自治区审计局对全国某银行体系1984年度管帐决算进行审计。7月3日又以审计署的名义向其总行宣布审计告诉，对其1984 年财务出入状况进行就地审计。由于各级党政领导注重和各级审计机关的尽力，以及该银行的活跃协作，审计作业进行得比较顺利。现在，此项作业已根本结束。据核算，全国有6000多人参加了这项审计作业。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了154。个根本层单位。审计出违纪资金xxxxx万元（其间总行xxxx万元，分行和分行以下 xxxx万元），就地缴入中心金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参加赢利分红后上缴财务xxxxx万元，算计上缴中心财务xxxxx万元。现将审计状况陈述如下：
1．多提敷衍未付利息xxxx万元为了使定时储蓄存款利息较均衡地计入费用，人民银行规矩可以预提定时储蓄敷衍未付利息。某银行预提办法是按定时储蓄存款年底余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息开销。可是，有些分行为压低赢利基数，超出规矩规划，共多提XXXX万元。
按规矩，实践产生的定时储蓄利息应在预提的敷衍未付利息中付出。可是，总行1980- 1984年所提示的敷衍末付利息xx xxxX万元，一向挂在帐上，未作付出；而1980- 1984年定时储蓄的实践利息开销xxxxxx万元，又计人了当年产生的费用，相应地削减了赢利。
银行体系从1983年施行赢利留成办法，人民银行依据财务部规矩的份额，核定某银行的留成份额为XX％。但某银行未按规矩了份额提取赢利留成，自即将留成份额进步到X. XX%。 1983年多提赢利留成xxxxx万元，1984年多提赢利留成xxxxx万元，两年算计xxxxx万元。4．虚列多列开销，乱挤乱摊费用xxxX万元
某银行底层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较遍及。如A省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；B省分行虚列银行利息开销xxxx万元；C省分行把应在赢利留成中的开展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；I)省分行为多提加班费而扩展薪酬基数xxx万元。房子修缮费应在赢利留成中开支，但总行却一向将修缮费与房租混在一同，由处理费开支，全国算计xxxx万元。
此外，不少区域在审计中还发现，某银行的一些底层行、处财务处理不严，帐目过失较多，该整理的帐务未及时整理，错记、漏记、反记、以及付款的批阅手续不全等现象较为遍及，全国算计x x又x万元。
咱们以为，某银行体系在1984年管帐决算中呈现xxxxxx万元的违纪资金，其性质是严峻的。这是为了部分利益而违背国家规矩，乃至招摇撞骗，直接或间接地截留上缴赢利，侵犯了国家利益。某银行体系呈现这些问题的首要职责在总行的某些担任人只管部分，不管大局，缺少安排纪律性。现实标明，有些违纪问题是总行安置的，有些则是他们默许的。因而，咱们赞同有关部分对他们作出的处理决议。
总的讲，某银行对此审计的情绪较好，并对审计作业予以协作。尽管审计中发现的问题较为严峻，但在审计进程中，总行和大都分行的情绪尚属规矩，可以活跃、自动协作审计机关的作业。当我局将审计告诉发送该行往后，总行宣布了传真电报，要求各分行进行自查，并派查看组赴各地查看。在审计进程中，总行又自动将赢利留成份额降回到规矩的规范。总行审计组进点前，总行进行了自查，并自动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提赢利留成及定时储蓄敷衍未付利息问题作了阐明。因而，咱们定见将以上问题视为总行自查进行处理。鉴于某银行体系违背财经纪律的首要职责者现已处理，在往后的审计进程中，总行和大都分、支安排能自动协作，咱们主张，除对招摇撞骗情节严峻，手法恶劣或有意隐秘问题且数额较大的，乃至阻遏审计机关进行审计的极少数人员主张总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡归于一般违纪间题的职责者不再给予纪律处分。但应仔细总结经验教训，写出查看陈述。
关于某银行体系违纪资金的经济处理定见，依照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关查看部分就地缴人中心金库的原则处理。
某银行应立即健全现有规章原则，加强财务处理。凡与国家有关规矩不一致的，应按国家有关规矩修正更正；凡规矩不清晰的，应依据国家有关文件作出清晰规矩。一同，要加强财务处理，做好对财会人员的训练作业
某银行应树立健全并严厉施行内部查看原则，赶快树立内部审计的正常作业次序，阻塞缝隙。
依照企业管帐原则和《XX管帐原则》的规矩编制财务报表是ABC公司处理当局的职责。这种职责包含：（1）规划、施行和保护与财务陈述编制相关的内部操控，以使财务报表不存在由于作弊或过错而导致的严峻错报；（2）挑选和运用恰当的管帐方针；（3）作出合理的管帐估量。
咱们的职责是在害施审计作业的根底上对财务报表宣布审计定见。咱们依照我国注册管帐师审计原则的规矩施行了审计作业。我国注册管帐师审计原则要求咱们恪守作业道德规范，方案和施行审计作业以对财务报表是否不存在严峻错报获取合理确保。审计作业触及施行审计程序，以获取有关财务报表金额和宣布的审计依据。挑选的审计程序取决于注册管帐师的判别，包含对由于作弊或过错导致的财务报表严峻错报表危险的点评在进行危险点评时，咱们考虑与财务报表编制相关的内部操控，以规划恰当的审计程序，但意图并非对内部操控的有用性宣布定见。审计作业还包含点评处理层选用管帐方针的恰当性和作出管帐估量的合理性，以及点评财务报表的整体列报。
咱们信任，咱们获取的审计依据是充沛、恰当的，为宣布审计定见供给了根底。现已审计结束，状况陈述如下：
企业类型（国有独资）、国有财物控股、股份有限公司、有限职责公司、股份作作、团体、外商独资、合资、协作、私营、个别等），建立年月，工商挂号注册号、首要投资者、实收本钱、法人代表、企业规划（包含员工人数、子分公司状况），所施行的工作财务管帐原则、财税从属联系、上年度审计提醒的杰出问题，以及反映企业特色或与本次审计相关的重要状况。
企业在必定时期的财务出入的合法合规性及以必定时点财物、负债对财务出入的影响。
（上述调整事项应逐个列出内容，金额和调整分录） 以上调整共应增（减）赢利（轧抵后净额）X元。
一、为了加强资金处理，清晰职责，依据《中华人民共和国管帐法》、《管帐根底作业规范》等财经法规，结合分局实践状况，特拟定本原则。
二、财务出入批阅人员。我局严厉施行财务出入“一枝笔”批阅方针，由局长担任财务出入的批阅，假如局长因出差等特别原因不能施行批阅功能时，有必要清晰授权其他局级领导代行批阅功能，授权规划为：原则上不予批阅报销事务，告贷额度操控在3，000元之内，严峻开销项目有必要与局长交流后方可产生。以清晰职责。
三、财务出入批阅权限。我局各种财务出入项目，凡金额在人民币500元(含500元)以上的，有必要经局长批阅方可处理;凡金额在人民币500元以下的出入项目，由财务科长批阅即可处理，并施行月报原则。金额在人民币20，000元以上的严峻出入项目，有必要经局长作业会议团体决议计划后方可施行。局长作业室应将局长作业会议纪要中触及资金活动的决议计划内容抄送局财务部分以便施行。
1、告贷的批阅程序：告贷人→功能部分担任人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
2、报销的批阅程序：经办人→验收人→功能部分担任人(正职)→分管领导→财务科长→局长。
但凡参加财务出入批阅及相关事务批阅的.人员，应当了解并把握党和国家有关的财经道路、方针、方针，坚持原则，不徇私情，为党和国家的堤防作业和整体员工的利益担任，为自己施行的批阅行为的合法性、合理性担任。经上述有关人员批阅的事务，若呈现违纪问题，将依照有关法规给予处理。
1、仔细贯彻施行《中华人民共和国管帐法》、《作业单位管帐原则》、《作业单位财务公例》、《管帐根底作业规范》及其他财经、管帐法规。
2、依据审阅无误的原始凭据，依照财会原则的规矩，及时编制分局作业部分的记账凭据。
3、担任挂号作业部分的总账、作业收入及开销明细账、来往和净财物类明细账。
8、加强政治、事务学习，不断进步政治思想素质和事务素质，进步服务水平，出色完本钱员作业。
依据《中华人民共和国审计法》第十九条的规矩和20xx年度审计作业方案，XXX审计局建立审计组，自20xx年X月X日至X月X日，对XX中心校园XX至XX年度财务出入状况进行了审计。现出具审计陈述如下：
XX中心校园隶归于卧龙区教体局，财务全供作业单位，首要担任辖区内适龄儿童的小学义务教育处理及相关服务。现有在职员工7人，离退休3人。部属校园有XX小学和X小学,其间XX小学在编教师38人，离退休9人，在校学生1300人，16个教学班;XX小学在编教师15人，离退休4人，在校学生92人，6个教学班。
依据该单位管帐报表反映，20xx年度收入算计402.6万元，其间：财务补助收入393.3万元，作业收入6.8万元，其它收入2.5万元。开销算计432.3万元，其间:薪酬及福利开销280.9万元，作业费7.4万元,公事接待费1.1万元，交通费0.3万元，对个人和家庭的补助142.6万元。当年结余-29.7万元。
20xx年度收入算计468.0万元，其间：财务补助收入464.3万元，其它收入3.7万元。开销算计458.7万元，其间:薪酬及福利开销287.5万元，作业费5.8万元,公事接待费1.3万元，交通费0.4万元，对个人和家庭的补助163.7万元。当年结余9.3万元。
20xx年度收入算计208.5万元，其间：财务补助收入192.2万元，其它收入16.3万元。开销算计192.9万元，其间:薪酬及福利开销107.3万元，作业费6.7万元,公事接待费0.7万元，交通费0.5万元，对个人和家庭的补助77.7万元。当年结余15.6万元，加上20xx年年头结余56.9万元，累计结余52.1万元。
截止 20xx年底，该单位管帐报表反映财物总额52.9万元,其间：现金0.01万元，银行存款52.1万元，固定财物0.8万元;净财物52.9万元，其间：固定基金0.8万元，作业结余52.1万元。
依据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规矩，XX中心校园作出了书面许诺，对其所供给与审计事项有关管帐材料、其他证明材料的实在性和完好性担任，并承当相应的管帐职责。
此次审计的规划为XX中心校园20xx至20xx年度的财务出入。审计组严厉依照《审计法》、《国家审计原则》和其他有关法令、法规的规矩，仔细进行了审前查询，拟定了切实可行的审计施行方案。审计施行进程中采纳了详查、查看及延伸审计相结合的办法，审计了XX中心校园20xx至20xx年度的管帐报表、账簿、凭据等有关管帐材料，对各项财务收入、开销是否合理、合法及有无方针、法规依据等，进行了查看和核实。
在XX中心校园的活跃协作下，审计组顺利完结了审计使命，已如期完结了审计施行方案所确认的审计方针。
审计效果标明，XX中心校园供给的管帐材料和其他证明材料，根本实在地反映了其财务出入状况，财务出入事项根本契合财经法规的规矩，但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、事务款待费超标等问题，区审计局已对以上问题进行了相应的处理处分。
1、严厉恪守《中华人民共和国税收征收处理法》，加强依法交税认识，及时缴交税款。
2、严厉施行中心八项规矩精力和《国务院作业厅关于禁止滥发补助和赠送礼品的告诉》(〔1988〕54号)的规矩，根绝以任何借口、任何办法发放补助、补助等行为。
3、严厉遵循《中华人民共和国管帐法》、《作业单位管帐原则》、《作业单位财务规矩》的规矩审阅原始凭据、处理财务手续、开销有关费用。
对本次审计发现的问题，请卧龙岗中心校园自收到本陈述之日起60日内，将整改状况书面陈述卧龙区审计局。
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20××年度与市供销社签定承包合同，施行赢利递加包干。公司部属11个独立核算单位。该公司于l20××年×月由行政处理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和日子采购站兼并而成）。现分为3个事务运营科室和8个行政功能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有员工111人，固定财物103万元，自有流动资金39万元。全年出售额l972万元，完结赢利总额67。4万元。
1。招摇撞骗套取资金，给×××路库房发奖金8000元。20××年底，市日杂公司决议日杂站和日子站给××路库房（都是公司所属独立核算单位）承当8000元劳作分红奖。该款应该在税后留利中付出，而两站采纳招摇撞骗的手法，在20xx年1月份分别用转账支票，从出售款中套呈现金给库房，分别用库房开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该库房没有入账，直接给员工发奖金，（）严峻违背了《国营企业本钱处理条例》和《现金处理暂行条例》。2。移用流动资金22万元，制作运营楼。该公司××日杂大楼归于用自筹资金搞的基建项目。由于专项告贷缺少，20××年从日杂和日子两站借用流动资金24万元，扣除两站20 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实践移用22万元用于根本制作。
3。移用流动资金22 000元，为员工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22 000元。其间，日子站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站20××年×月和20××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖办法付出。现已悉数还本。该储蓄应由员工个人承当，但公司一向挂在来往账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给员工搞福利。
4。鞭炮回扣收进款未进决算，随匿赢利81164。07元。该公司20××年底鞭炮回扣收入112 704。28元挂账，未进当年决算。按年底鞭炮库存额81 3 505。1 5元和厂方进货回扣率4%（最高）核算，库存应留回扣32 540。21元，实践多留了801 64。07元未进决算，影响了当年赢利的线元。该公司租借门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查验和有关人员证明。租金由行政科收到。其间。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
1。对该公司招摇撞骗套取现金给××路库房发放奖金8000元问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规矩》第五条榜首款和《现金处理暂行条例施行细则》第二十条第十款详细规矩，应将违纪金额悉数收缴，并处以50%罚款。算计应缴金额12 000元。
2。对移用流动资金22万元制作运营楼问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规矩》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归复原资金途径，并按违纪额的l0%罚款22 000元。3。对移用流动资金22 000元为员工买有奖储蓄问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规矩》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，算计应缴金额2530元。
4。对截留鞭炮回扣收入80 164。07元，藏匿赢利问题，依据《国务院关于违背财务法规处分的暂行规矩》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016。40元。
5，对截留租借摊床收入列账外3620元问题，依据国务院有关文件规矩，应全额上缴。
针对审计中发现的问题，提出以下主张：该公司有关领导及财会科，往后应严厉施行管帐法，恪守财经法规，脚踏实地地处理各项经济事务；合理运用资金，仔细贯彻专款专用的原则，加强管帐根底作业，进步财会人员素质，按财务原则规矩，正确摊提各项费用。照实、精确地反映企业财务效果。
财务出入审计陈述依据总公司的安排，咱们对你单位20xx年4月--20xx年3月的财务出入进行了内部审计，现将审计状况通报如下：
你单位现有在职员工8人(实践在岗5人)20xx年4月起至20xx年3月期间，购进稻谷2,167吨，其间早籼稻1,725吨，晚籼稻442吨。出售菜油33,735公斤(较上年同期添加3,375公斤)，完结人均月薪酬收入2,088元(较上年同期的1,842元添加246元)。20xx年3月末经费结余29.77元。
总公司下拨的各项经费计176,138元(其间薪酬性经费127,986元);收河北厂日常搞卫生收入1,000元。(二)、经费开支总计177,362.50元(其间薪酬性开销123,468元，占薪酬性经费收入的96.47%，较上年高1.3%)。用于员工薪酬117,255元;差旅费1,560元;过节费3,525元;升溢回来1,128元;装卸搬运费2,944元;玉米运费、装车费22,014元;款待费19,270.50元(含新年造访2,540元。占总开销的10.86%，较上年同期的款待费18,287.50元添加983元);电费1,350元;电线元;包干电线元;报纸胶带等零散开支1,198元;薰蒸费、养分费2,270元;扫帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;购编织袋100元;防暑药品89;其他零散作业费386元。三、存在的问题和主张审计状况标明，你单位财务原则健全，财务开支趋向合理，帐务处理操作也较规范，发票批阅手续彻底，每一张发票都有经手人、证明人签字和领导批阅。可是你单位仍存在一些问题，为此提出如下主张：
1、还存在少量款待费的发票只要经办和证明人的签名，但未注明开支用处。按要求每一张发票都要注明开支用处，期望鄙人一个年度里能得到改正。
2、存在有些发票内容的填写不规范。按规矩发票(包含代发票)上的内容应写明称号、数量、单价和金额。关于非农副产品的出售，可以获得原始发票的，禁止贪心便当以克己发票代替，以坚持原始发票的实在性。期望所领导能引起注重，新的年度里不再有类此状况呈现。
3、你单位的款待费开支过大。20xx年度的款待费比上年度添加的金额尽管不多，但占费用总开销的比重很大，达10.86%，均匀每月达1,605多元，期望在新年度里严厉操控不必要的款待，紧缩不合理的开支，下降款待费开销。总公司内审小组20xx年4月22日
财务无论是国有单位仍是私营单位都是很重要的，由于资金是公司的血脉。公司依据公司的实践状况出具相应的财务出入审计陈述，领导依据审计陈述作出必要的调整。今日小编收拾了1篇关于公安分局机关财务出入审计陈述，期望可以帮到有需求的人。
依据《中华人民共和国审计法》第十六条，自20xx年3月6日至20xx年4月30日，区审计局对上海市公安局金山分局(以下简称区公安分局)20xx年度预算施行及其他财务财务出入状况进行了审计。
区公安分局是区级主管预算单位，20xx年度归入部分预算编报规划的单位共1户。
审计效果标明，区公安分局可以依照国家预算处理的法令法规，安排好本部分20xx年度预算编报作业，20xx年度预算施行根本规范，管帐核算根本恪守了有关财经法规。但审计发现也发现一些问题需加以纠正和改善。
(一)财经原则施行不严厉问题：公事卡原则施行不严，触及金额191.70万元。
(二)财务处理不规范问题：大额付呈现金，触及金额204.24万元，大部分付出本单位人员办案差旅费和各单位和部分的办案判定费。
对上述问题，区审计局已依法出具了审计陈述，对公事卡原则施行不严厉问题，要求区公安分局应严厉依照规矩施行，规范公事卡的运用;对大额付呈现金的问题，要求区公安分局加强对现金的处理。
对本次审计发现的问题，区公安分局首要领导高度注重，及时举行党委会研讨施行了整改状况。对公事卡原则施行不严厉问题，首要经过公安网发布告诉，强调了公事卡处理办法的运用和报销规矩，要求各部分平常要加大公事卡运用力度，关于日常开支严厉依照公事卡结算目录规矩施行。对大额付呈现金的问题，原则上运用银行转账或公事卡结算的办法付出，以削减现金的开销。
财务出入审计陈述15该企业托付审计的布景：因 方针原因需封闭吊销，因而请事务所对封闭前三年的财务出入作一了断，以于对净财物作出分配。因而该审计陈述的构思是：一、对前三年的出入作一总结，究竟收 支与财务状况怎么，包含净财物的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜进入过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙说。
因对贵公司进行清算处置的需求，咱们承受托付对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务出入及财物负债状况进行了审计。贵公司对提 供的管帐材料的实在性、完好性担任, 咱们的职责是宣布审计定见。咱们的审计是依据《我国注册管帐师独立审计原则》进行的。在审计进程中，咱们结合贵公司实践状况，施行了包含查看管帐记载等我 们以为必要的审计程序。
贵公司于20xx年XX月XX日收取XXXXXXXXXXXX号企业法人运营执照，注册本钱275万元，法人代表XXX，运营规划：出售通讯器件、承包通 信工程规划、施工、通讯设备修理、轿车修理，物业处理；餐饮文娱、作业中介、通讯信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器件分公司、通讯工程分公司、物业处理分公司、通讯工程规划分公司、建筑工程分公司。其间，建筑工程分公司于20xx年4月刊出。
本钱公积的构成状况: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日添加本钱公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②20xx年结转83,413.06元,系劳服司留传。
盈利公积的构成状况：①20xx年1月1日至20xx年4月30日添加盈利公积874,537.28元，均系从赢利中提取，②20xx年结转31,524.68元，系劳服司留传。
1、到20xx年4月30日，敷衍金钱中敷衍薪酬余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳作保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，算计6,351,892.13元。经审计，系20xx年至20xx年4月从本钱费 用中计提，其间敷衍薪酬大部份按800元/月/人的规范计提，计提依据不充沛，与实践付出状况亦不相符。
2、到20xx年4月30日，应收金钱中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代员工付出的所得税。依据税法及管帐原则，应按个人所得税法规矩进行核算。3、到20xx年4月30日，实收本钱2,180,000.00元，运营执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。
1、咱们以为，除上述问题构成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务出入及财物负债状况在严峻方
面契合企业管帐原则和《邮电通讯企业管帐原则》的规矩。2、对审计陈述所述问题按相关法规原则规矩处理。
