每个财政人员都应该了解此流程， 更应该了解相关的财政软件， 现在稍有规划或处理水平高一点的企业均采信息化处理，你应该知道怎么运用软件和怎么设置，只需凭据制作正确，其他悉数由核算机完结：凭据 - 汇总- 明细账 -总账 -各种报表等。首要来了解财政流程对错常有要的。
假如企业的规划小， 事务量不多， 可以不设置 明细分类账 ， 直接将逐笔事务挂号总账。实践管帐实务要求管帐人员每产生一笔事务就要挂号入明细分类账中。 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。 企业可以依据事务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如事务适当大。也可以一天一编的。
1、每个月所要做的榜首件事便是依据原始凭据挂号记账凭据（做记账凭据时必定要有财政（司理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定时编制科目汇总表挂号总账 （之所以月末挂号便是由于要经过科目汇总表试算平衡， 保证记载记算不犯错），每产生一笔事务就依据记账凭据挂号明细账。
2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在榜首个月悉数转入费用 。 计提折旧的分录是借处理费用或是制作费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定财物原值， 净值和运用年限核算出来的。 月末还要提取税金及附加， 实践是地税这一块。 便是提取税金及附加， 有城建税， 教育费附加等，有税务决议 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。榜首个分录：将 损益类科目的总产生额转入本年赢利，借 主营事务收入 （投资收益，其他事务收入等）贷本年赢利。第二个分录：借本年赢利贷主营事务本钱（主营事务税金及附加，其他事务本钱等） 。 转入后假如差额在借方则为亏本不需求交所得税， 假如在贷方则阐明盈利需交所得税，核算办法，所得税 = 贷方差额 *所得税税率，然后做记账凭据，借所得税贷应交税金 -- 应交所得税，借本年赢利贷所得税（ 所得税尽管和赢利有关， 但并不是亏本必定不交纳所得税， 首要是看调整后的应交税所得额是否是正数， 假如是正数就要核算所得税， 一起还要留意所得税核算办法， 选用敷衍税款法 时， 所得税科目和应交税金科目金额是持平的， 选用交税影响法时，存在时刻性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不持平的）。
4、最终依据总账的财物（货币资金，固定财物，应收账款，应收收据，短期投资等）负债（敷衍收据，应附账款等）一切者权益（实收资料，本钱公积，未分配赢利， 盈利公积） 科目的余额 （是指总账科目上的最终一天上面所挂号的数额）编制财物负债表，依据总账或科目汇总表的 损益类科目 （如处理费用，主营事务本钱， 投资收益， 主营事务附加等） 的产生额（产生额是指本月的产生额）编制赢利表。（关于 主营事务收入 及应交税金 ,应该依据每一个月在国税所抄税的数额来承认 .由于税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
b、月末结现金，银行账，必定要账证相符，账实相符。每月月初依据 银行对账单 调银行账余额调理表， 留意剖析未达金钱。 月初报税时留意时刻， 不要逾期报税。别的，当月开出的发票当月入账。每月剖析来往的账龄和金额，包含：应收，敷衍，其他应收。
企业管帐报表包含四个报表， 除了财物负债表和赢利表之外还 赢利分配表 和现金流量表。 而赢利分配表 只需求在年底编制， 由于只需在年底企业才会对所盈利的赢利进行分配。 而现金流量表仅仅依据税务部分的要求而进行编制， 不同区域不同省要求不同。在四月年检时税务部分会要求对你提出要求的。 （处理，财政，运营，制作等费用月末没有余额 ，结帐办法选用表结法下，损益科目月末可留余额； 制作费用假如有余额， 是归于在产品的待分配费用， 在负债表上视同存货。钟书弥补 )你要看你在赢利表有的东西，只需你的账上有你就结转赢利，这样不简略错 ，赢利表的本年赢利要和财物表的相吻合。
1、增值税，企业所得税在国税报（ 2002 年 1 月 1 日今后注册的企业才在国税处理；个人所得税和其他税在地税报
3、 以薪酬为基数 100% ， 福利费为 14% ， 工会经费 2% ， 员工教育费 2.5% ，（税法规则：树立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月悉数员工薪酬总额的 2% 向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的 《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具 《工会经费拨缴款专用收据》 的，其提取的员工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
5、流转企业运输费，装卸费，合理损耗，查验费均计入运营费用，工业企业计入本钱
6、 单位无工会组织的 ,不能计提工会经费 ,更不用计提后再调整。 所得税只须每季提一次就可 ,不需每月计提 .
7、现金一般从“根本存款户”中提取，一般规则结算帐户不能提取现金，如有特别情况方可（钟书弥补）。
8、差旅费的开支规模：交通费，住宿费，膳食补助费，邮电费，行李运费，杂费
1、现金收付的， 要当面点清金额，并留意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人担任。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖 现金付讫章 。多付或少付金额，由责任人担任。
4、每日做好日常的现金盘存作业，做到账实相符。做好现金结报单，避免现金盈亏。下班后现金与等价物交还总司理处。
5、 一般不处理大面额现金的付出事务， 付出用转账或汇兑手续。 特别情况需批阅。
2、每日结出各账户存款余额，以便总司理及财政管帐了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
2、 附在付出证明单后的原始收据是否有涂抹。 若有， 问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分隔贴（原则上除印有财政监制章的财政收据外，其他收据不得报销，也不得税前扣除，钟书弥补）。
6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应回绝报销，有特别原因，应经批阅。
每月月末和月初是管帐最为繁忙、 最为重要的时刻， 一个月的作业成果都要在这几天进行归集、编制报表和交税申报。越是忙乱的时分，越简略呈现过失，因而管帐应将每月的作业进行归类， 区别轻重缓急， 不要盲目的作业。 现以增值税一般交税人为例，罗列每月管帐应该留意的作业要点：
出售是企业日常作业的要点， 是企业运营的中心。 出售发票是财政记账， 承认事务产生的合法凭据， 因而企业在产生出售事务时应赶快给对方开具发票， 承认当月出售情况。
一个事务从合同签定， 到公司发货、 对方检验承认、 发票填开是有一段时刻的， 这段时刻又由于客户的巨细、 事务来往的频率、 各公司检验程序的不同存在差异。 有时出售企业乃至不能自主承认开票时刻， 只能依据客户的需求进行开票，与税法规则的开票要求不符。
做为企业的财政人员， 特别是担任税务作业的人员， 有必要对企业日常出售事务的处理适当清晰， 了解首要客户的开票要求， 可以在满意客户要求的一起， 又不耽搁本公司正常的作业处理。 为了很好的和谐两边的作业， 管帐人员应当在每月 20 号左右就开端核实当月开票税额，将应该开具发票的事务尽早完结，一般企业在每月完毕前 3 天就会中止填开发票。 因而企业若是需求对方给其开具发票应赶快联络，不要拖到月底再同对方交涉。
一般产品要比发票提早抵达企业， 企业在收好货品的一起还应承认发票的开具情况，在规则时刻未收到发票时应与对方联络，索要发票。进项发票只需经过税务机关认证审阅经过之后， 方能进行抵扣税额。 现在专用发票认证一般是经过网上长途认证体系自行认证， 未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构署理认证。 因而企业管帐应在规则时刻及时处理认证， 承认当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时， 一般不会在一个月悉数认证， 而是有挑选的认证部分发票。发票认证时首要考虑三个要素：榜首，当月缴交税金金额。在税务机关规则税负规模上下核算当月税金； 第二， 考虑管帐存货和本钱处理。 有些产品当月购入当月出售， 这些发票应该在当月认证， 否则将导致账面库存为负数；出产企业本钱核算需求原资料， 若当月出产领用资料发票未进行认证处理， 将会下降产品本钱；第三，发票是否即将到期。依照税法要求，发票自填开之日起90 日内（不同类别的发票有用期限略有不同，具体介绍拜见前面“进项税额抵扣时限的规则” ） 进行认证。 由于大都企业特别是商业零售企业存在出售不开发票现象， 导致进项发票盈利， 迟迟无法认证。 因而企业在认证发票时应细心检查当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
增值税一般交税企业交纳的首要税种便是增值税， 增值税的一般核算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。 增值税核算较为简略， 可是操控起来非常复杂， 企业要一起考虑到当月销项开票情况和进项发票抵达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了操控企业增值税的交纳情况， 依据不同类型的企业拟定了相应的税负，即全年应该交纳的增值税金额（核算办法可拜见前面介绍）。避免企业经过非法操作少交纳增值税。 企业一般是将交纳的增值税金额操控在税负规范线邻近，有时还会稍微低于税负规范。各地税负规范纷歧，履行力度也存在差异，企业应依据当地情况细心履行。税务机关的税负规范是指全年企业完结的税务要求， 企业单个月份缴交税金金额低于或高于税负规范都是正常的。可是单个企业担任人在处理时往往比较“细心” ， 经过多种途径将每月增值税的交纳金额都操控在税负规范线上， 这样处理是没必要的。
依照税法要求， 企业在核算交纳增值税的一起， 还应计提交纳部分地税税金，首要包含城市保护建造税和教育费附加，大都区域已开端计提当地教育费附加。企业应在月末计提，月初申报交纳，获得完税凭据冲销计提金额。这些计提的税金归于企业费用， 因而企业在预算当月赢利时， 也应考虑这些数据。
正常月份， 企业只需考虑核算增值税及计提的地税税金， 但单个月份如季度、年底完毕应核算交纳所得税； 依据税务机关要求按季度或半年交纳印花税、 房产税、土地运用税等。
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（具体介绍可看前面内容）。管帐在季度完毕月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的运营情况， 在做账之前预算该季度应交纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和核算办法较多， 管帐应依据企业所得税的征收办法， 处理企业的收入与费用单据的份额。 所得税也应在季度完毕月份计提， 次月交税申报获得完税凭据后冲减计提金额。
有些税种一般不是按月份核算的，如印花税中的购销合同一般是按季度交纳； 房产税、 土地运用税一般是按半年交纳， 具体交纳月份由当地税务机关规则。管帐在进入企业后应首要承认企业日常首要申报税种和具体申报时刻， 在申报月份准时申报，足额缴交税金。
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平常一般不会遇到，因而也不要特别介意，只需在实践产生时，承认交纳和申报办法细心处理即可。
货币资金是企业最简略呈现问题的财物， 因而企业每月都应细心核对每笔金钱的进出记载。 月底打出银行对账单同企业银行明细账细心核对来往， 对存在收支的当地及时处理，保证银行账务清晰。在作业实务中，大都企业的银行账务都存在收支，不能与实践事务相吻合，有时由于处理不妥导致月底银行账面余额呈现负数， 所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月一切费用单据和费用项目， 承认账面有满足现金可以付出， 避免账面现金余额呈现负数。
将本月入账进项和销项发票细心核对， 承认每张发票的结算办法， 是现金结算的索要收据证明， 是银行结算的应获得对应的银行结算凭据， 是来往挂账的按号入座细心入账。
每月做账前最好将上月底账面库存产品的称号、 单价、 金额具体列出， 结合当月出售发票和进项发票的开票信息， 核算入账后账面存货本钱改变对赢利的影响， 不要盲目的认证发票和领用存货， 导致账面库存呈现负数或本钱改变起浮太大，影响当期赢利。依据当月出售情况，及时搜集存货收支库单据，核算产品本钱或出售本钱，预算当月赢利。
同一企业日常事务内容比较固定， 所以凭据编制内容改变不大， 管帐只需依照固定形式逐个编制凭据即可。企业一般事务凭据类别有以下几类：
每月月初企业成功申报后， 可去银行打印完税凭据， 不能在银行打印完税凭据的应去税务机关打印。 获得凭据后及时入账， 冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需求预先计提的税金，在获得时直接记入费用）。
将当月填开和获得发票分类入账， 依照发票的性质别离经过存货、 现金、 银行存款、来往账户、应交税费以及费用科目进行核算。将悉数专用发票入账后，检查进项税额和销项税额明细账的金额算计， 是否与当月防伪税控开票体体系计的金额以及网上认证回来的认证金额是否共同，然后核算当月缴交税金金额。
做好内部单据报销准则， 规则报销时刻， 及时搜集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。 细心检查费用单据是否合法， 未获得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。 平常还应做好费用入账金额操控， 对相似招待费、 广告费等存在抵扣限额规则的费用科目， 应及时核对产生金额， 对超越抵扣规范的费用应削减其入账金额。
对出产性企业， 应做好内部单据传递规则， 将公司产生的一切与出产有关的内部单据及时有用的传递到财政手中， 进行本钱核算， 保证本钱核算的精确。 及时编制制作费用归集、分配凭据；出产本钱归集、分配凭据；产品入库凭据以及出售本钱结转凭据。
做好每月固定产生的计提事务， 如固定财物计提折旧、 无形财物摊销、 水电费计提、薪酬计提以及以薪酬为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提； 对存在需求摊销的费用如开办费、 资料本钱差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭据。
将一切单据入账后应细心归集当月损益类科目产生金额， 将其分类转入 “本年赢利”科目，检查当月赢利完成情况。
前面所做的作业根本是为交税申报预备的，由于企业只需进行了交税申报，税务机关才能对企业进行税款征收， 而传统意义上的管帐报表仅仅记载企业运营情况的报表， 不是税务机关征收税款的依据， 企业应依据申报的不同税种填制和申报对应的交税申报表。企业应依据本身的运营性质承认交税税种， 并依据当地税务机关要求的申报办法准时进行申报。 交税申报成功后应及时打印完税凭据， 获得完税凭据后， 一个月的管帐作业才算完毕回来搜狐，检查更多
