中国会计视野讯 近日，广东省注册会计师协会在官方网站发布《关于2023年会计师事务所执业质量检查情况的通报》，对存在很明显执业质量上的问题的6家会计所、18名注会实施行业惩戒。
广东省2023年检查由省财政厅、省注协联合组织并且开展，共组织170名检查人员对161家事务所开展执业质量检查，抽查业务报告6671份，其中财务报表审计报告4701份，验资报告285份，专项审计报告1685份。
检查情况显示，行业执业质量水平持续提高。绝大部分事务所按照执业准则要求制定了质量管理相关制度，完善了业务承接执行和风险评估程序，建立健全了业务质量复核制度并对业务质量实施了有效复核。大部分事务所按照执业准则要求执行了充分的审计程序，获取了适当的审计证据。行业总体呈现出审计鉴证项目业务质量持续提高，新业务不断拓展和服务水准不断提升的良好态势。
在检查中发现，质量管理体系方面，检查发现少数事务所未制定符合自身实际的质量管理制度或已制定的制度执行不到位情况，最重要的包含：一是人员管理方面，未制定以质量为导向的合伙人晋升、考评、利润分配和违反相关规定的行为处理等方面的制度。二是业务管理方面，未制定客户与业务风险评估分类标准；未制定业务报告签发和印章使用管理等制度。三是技术标准和质量管理方面，业务质量复核工作不到位，未形成具体的复核意见和轨迹，未对事务所的质量管理体系运作情况及业务项目质量执行监控；业务项目审计质量方面，检查发现少数事务所业务项目存在审计质量上的问题。一是个别事务所未编制底稿，不实施审计程序出报告。二是个别事务所存在对相同事项出具不同结论的审计报告。三是个别事务所执行高新专审项目存在未实施充分的审计程序导致未识别被审单位高企申报信息存在重大错误问题。四是少数事务所存在重要审计程序执行不到位，获取审计证据不充分，难以支撑审计结论等问题。
根据检查发现的问题，省注协对检查发现存在很明显执业质量上的问题的6家事务所、18名注册会计师实施行业惩戒，具体如下：
(一)给予广州天悦会计师事务所(普通合伙及林月英、赵志明2名注册会计师公开谴责的行业惩戒；给予谢俊源、周灿鸿2名注册会计师通报批评的行业惩戒。
(二)给予广有限公司及李文忠、倪述明2名注册会计师公开谴责的行业惩戒；给予注册会计师樊仲春通报批评的行业惩戒。
(三)给予佛山市恒达信会计师事务所(普通合伙)及胡经齐、曾良平、艾智茂3名注册会计师公开谴责的行业惩戒。
(四)给予广州融成合伙会计师事务所(普通合伙)及朱云生、范善堂2名注册会计师通报批评的行业惩戒。
(五)对存在执业质量上的问题的另外2家事务所、6名注册会计师给予训诫的行业惩戒。