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金通灵科技集团股份有限公司（以下简称“公司”或“金通灵”）于2023年5月 8日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对金通灵科技集团股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2023〕第 74号），公司已于 2023年5月24日对问题1第（7）点及问题2-11进行了回复，年审机构大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于金通灵科技集团股份有限公司年报问询函的专项说明》（大华核字[2023]0011885号），并在巨潮资讯网披露了《关于对深圳证券交易所2022年年报问询函回复的公告》（公告编号：2023-037）。现将年报问询函中问题1第（1）至（6）所涉及的问题回复如下：
问题 1.《关于前期重大会计差错更正的公告》显示，你公司在 2022年财务报表编制过程中自查发现以前年度存在重大差错并进行追溯调整，最重要的包含营业收入存在差错、建造合同的完工进度存在差错；发放奖金、支付的另外的费用未及时入账以及少结转生产所带来的成本；存在无经济实质的回款；少计提预计负债、存货跌价准备及应收账款预期信用损失；长期挂账的款项发生的损失未按权责发生制核算；与客户的扣款未在发生当期进行账务处理；2021年合并报表抵消分录错误。追溯调整后，你公司合计调减2021年年初未分配利润46,811.42万元，2021年净利润从1,986.30万元调整为-4,804.57万元，但尚未更正相关年度财务报表。你公司称前述追溯调整不影响上海运能能源科技有限公司（以下简称上海运能）2017年至 2019年业绩承诺的完成情况。年审机构出具了《前期重大差错更正的专项说明》，并对你公司2022年度财务报告出具标准无保留意见的审计报告。请你公司：
（1）具体说明营业收入存在差错、建造合同的完工进度存在差错涉及的会计年度、销售合同或项目、交易对方、差错发生原因、相关收入确认及完工进度的更正前后情况，以及差错涉及的各期财务报表的具体科目和金额。
（一）营业收入存在差错涉及的会计年度、销售合同或项目、交易对方、差错发生原因、相关收入确认情况
雷迪森化学（荆州）有限公司 （JED46320-2.01单级高速鼓 风机及 JEV6000-80/98-343/1.99蒸汽 压缩机）
青岛双桃精细化工（集团）有限 公司平度分公司 （JEV14200-90/106-565/1.78 蒸汽压缩机叶轮）
湖北绿色家园材料技术股份有 限公司（JEV50933-2025/1.91 蒸汽压缩机）
南通瑞金电气设备有限公司 （JE72000及JE36000空气压缩 机）
山东博汇纸业股份有限公司 （JEV15000控制器 人机界面 电源放大器 电动执行器）
敦煌大成聚光热电有限公司（兰 州大成敦煌110MW光热发电工 程一期（10MW）项目）
中国电建集团山东电力建设第 一工程有限公司（RJ25-SW1950F 一次风机）
中国电建集团山东电力建设第 一工程有限公司（RJ73-SW1250F 送风机）
中国电建集团山东电力建设第 一工程有限公司 （NRJ35-SW2620F引风机）
连云港虹洋热电有限公司技改 项目（5400-20-PR2325-0004）
广西翅冀钢铁有限公司300万 t/a教化项目配套焦炉、制酸、 干熄焦烟气脱硫（干法）脱硫工 程
天津市茂联科技有限公司 （JEV27500-92/110-1019/1.89 主油泵齿轮联轴器、拉杆等）
张家口市宣化天洁环保科技有 限公司（Y4-2*73 NO 30.5F 1# 高炉除尘配套）
湖南中冶长天节能环保技术有 限公司（6-35 NO 6/SW5D活性 炭热风炉助燃风机）
雷迪森化学（荆州）有限公司 （JED46320-2.01单级高速鼓 风机及 JEV6000-80/98-343/1.99蒸汽 压缩机）
中国民用××交通管理局内蒙 古分局柴油发电机组柴油发电 机组（1000KW）
（二）建造合同的完工进度存在差错涉及的会计年度、项目、交易对方、差错发生原因、相关收入确认及完工进度的更正前后情况
大名草 根新能 源热电 有限公 司生物 质 2*12MW 热电联 产项目
陕西略 阳钢铁 有限责 任公司 高炉、转 炉煤气 回收利 用发电 工程项 目
项目名 称 环流化 床热水 锅炉岛 及1× 90t/h高 压循环 流化床 热电联 产项目
中天钢 铁集团 （南通） 有限公 司绿色 精品钢 （通州 湾海门 港片区） 项目余 热利用 热电联 产项目
黑龙江 鑫金源 农业环 保产业 园股份 有限公 司安达 生物质 热电联 产项目
黑龙 江鑫 金源 农业 环保 产业 园股 份有 限公 司安 达分 公司
中国能 建东电 二公司 菲律宾 DMTPP发 电厂1× 15MW的 燃煤电 厂（循环 流化床 锅炉）项 目
1.新疆晶和源新材料有限公司余热综合利用项目、河北盛滔环保科技有限责任公司干熄焦余热回收项目、新疆晶和源新材料有限公司28万吨高纯硅项目、凯赛（太原）生物材料有限公司新建压缩空气站项目、邢台荣鑫热力有限公司 2×58MW循环流化床热水锅炉岛及1×90t/h高压循环流化床热电联产项目、安徽江南产业能源有限公司能源岛工程设计、采购、施工总承包项目差错更正原因系：原 EPC项目的完工进度主要是通过询问供应商各自的完工进度计算项目完工比例，现修改为设备供应商按到货金额、土建及安装服务按结算金额计算完工进度。
2.大名草根新能源热电有限公司生物质 2*12MW热电联产项目差错更正原因系：财务部依据业务部门提供的工程形象进度确认表确认，现修改为设备供应商按到货金额、土建及安装服务按结算金额计算完工进度。
3.陕西略阳钢铁有限责任公司高炉、转炉煤气回收利用发电工程建设项目，黑龙江鑫金源农业环保产业园股份有限公司安达生物质热电联产项目差错更正原因系：EPC项目预计总成本估计不足，同时原 EPC项目的完工进度主要是通过询问供应商的各自完工进度计算项目完工比例，现修改项目预计总成本，并将供应商结算金额计算完工进度。
4.中天钢铁集团（南通）有限公司绿色精品钢（通州湾海门港片区）项目余热利用热电联产项目差错更正原因系：因该项目2022年报表日期后已开始做土建结算（需第三方审计结算），基于土建成本变化，原 EPC项目的预计总成本增加，现修改项目预计总成本，并将供应商结算金额计算完工进度。
5.内江市星明能源有限公司80MW发电机组能效提升项目差错更正原因系：原EPC项目于2022年1月完成土建及安装费结算，现修改项目预计总成本，并将供应商结算金额计算完工进度。
6.内蒙古澎拓资源利用有限公司硅锰电炉煤气发电工程建设项目差错更正原因系：原EPC项目于2022年6月完成土建工程结算，现修改项目预计总成本，并将供应商结算金额计算完工进度。
7.中国能建东电二公司菲律宾 DMTPP发电厂 1×15MW的燃煤电厂（循环流化床锅炉）项目差错更正原因系：原EPC项目于2022年7月15日与能建东电二公司做项目结算，受到业主工期罚款等因素影响，项目可取得的合同对价减少，现修改项目预计总收入，并按完工进度重新计算。
