各省、自治区、直辖市财务厅（局），深圳市财务局，新疆生产建设兵团财务局，各管帐师事务所：
为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步标准财务审计次序 促进注册管帐师作业健康发展的定见》（〔2021〕30号）有关要求，树立管帐师事务所自查自纠陈述机制，强化管帐师事务所职责，依据《中华人民共和国注册管帐师法》《管帐师事务所执业答应和监督办理方法》（财务部令第97号）等，咱们拟定了《管帐师事务所自查自纠陈述办理方法》，现予印发。履行中如有问题，请及时反应我部。
第一条为树立健全管帐师事务所（以下简称事务所） 自查自纠陈述机制，压实事务所主体职责，促进事务所增强 危险管控才能，提高内部办理水平缓审计质量，依据《中华人民共和国注册管帐师法》《关于进一步标准 财务审计次序促进注册管帐师作业健康发展的定见》（〔2021〕30 号）、《管帐师事务所执业答应和监督办理 方法》（财务部令第 97 号）等规矩，拟定本方法。
第二条事务所展开自查自纠作业，财务部和省级（含深圳市、新疆生产建设兵团）财务部门（以下总称省级以上 财务部门）对事务所自查自纠状况进行监督，适用本方法。
第三条事务所应当树立年度自查自纠陈述机制，做好 自查自纠根底作业，体系收拾事务流程，全面排查危险点， 树立健全危险管控办法。
第四条事务所应当在自查自纠陈述中，照实、完好、 具体反映以下各方面存在的问题、整改办法和完结时刻：
第五条事务所应当每年经过财务管帐作业办理体系 (，以填列信息方法，向所在地省级财务部门报备上一年度自查自纠陈述。
其间，执业质量情 况相关内容可于每年８月 31 日前提交，其他内容于每年 5 月 31 日前提交。建立分所的事务所，其年度自查自纠陈述由事务所总所 一致提交，陈述内容应当包含总所及各分所状况。事务所提交的年度自查自纠陈述应当加盖事务所总所 公章、首席合伙人（或主任管帐师）签章。
第六条事务所和注册管帐师对因执业行为被处理处分状况进行自查自纠，存在下列景象的应当予以陈述：
（一）被刑事处分、行政处分、作业惩戒，包含时刻、 事由、类型、内容、文书称号及文号等；
（二）被采纳监督办理办法、立案查询或许被司法机关 侦办，包含时刻、事由、类型、内容、法律安排称号、文号等。除依法应当保密的外，存在上述景象的，事务所应当说 明具体问题、整改办法和完结时刻。
第七条事务所和注册管帐师对执业质量状况进行自查 2自纠，自查发现存在下列景象的应当予以陈述：
（三）除事务所纠正过错审计定见从头出具审计陈述以 外，对同一托付单位的同一事项，依据相同的审计依据出具不同定见审计陈述；
（十）违背执业原则、规矩、注册管帐师作业办理方针的其他行为。存在上述违法违规景象的，事务所应当阐明具体问题、 整改办法和完结时刻。
第八条事务所和注册管帐师对独立性坚持状况进行自查自纠，存在下列景象的应当予以陈述：
（一）一起为被审计单位供给或许影响独立性且未采纳有用应对办法的非鉴证事务；
（三）审计收费采纳或有收费方法，如被审计单位依据审计定见类型、能够完结上市、发债等意图付出部分或悉数审计费用；
（四）项目组人员、质量复核人员兼任被审计单位董事、 监事、高档办理人员或与被审计单位董事、监事、高档办理人员存在首要亲属联系以及其他或许危害其独立性的好坏 联系；
（五）项目组人员、质量复核人员存在讨取、收受被审计单位合同约好以外的酬金、其他资产或服务的行为；
（六）项目组人员、质量复核人员持有被审计单位以及被审计单位子公司的股票；
（八）存在违背注册管帐师作业道德守则等影响独立性的其他景象。存在上述违法违规景象的，事务所应当阐明具体问题、 整改办法和完结时刻。
第九条事务所对作业危险防备状况进行自查自纠，存在下列景象的应当予以陈述：
（一）未依照《管帐师事务所作业危险基金办理方法》（财会函〔2007〕9 号）规矩提取和运用作业危险基金，以 及违规分配作业危险基金；
（二）未依照《管帐师事务所作业职责保险暂行方法》（财会〔2015〕13 号）规矩一致购买作业职责保险。存在上述违法违规景象的，事务所应当阐明具体问题、 整改办法和完结时刻。事务所应当同时陈述承当审计职责时 保险公司未进行赔付的状况。
第十条事务所对信息安全办理状况进行自查自纠，存在下列景象的应当予以陈述：
（一）存储事务作业、被审计单位材料的数据服务器和信息技术应用服务器未架设在我国境内；
（二）存储事务作业、被审计单位材料的数据服务器和信息技术应用服务器未设置安全阻隔或备份；
（三）对本条第（一）、（二）项所列服务器的拜访以及相关数据调用未保存明晰完好的日志；
（四）审计数据保存不符合国家保密作业规矩及被审计单位约好的信息保密要求；
（六）未对境外网络成员所或协作所拜访事务所信息体系采纳阻隔、约束、权限办理等办法；
（七）未经过监管协作途径向境外监管安排供给材料。存在上述违法违规景象的，事务所应当阐明具体问题、 整改办法和完结时刻。
第十一条省级财务部门应当及时收拾、汇总、剖析本地区事务所提交的自查自纠陈述。省级以上财务部门应当监督事务所进行整改，对未按规矩进行整改或整改不到位的， 依法依规作出处理。
事务所不按时或回绝提交自查自纠陈述的，省级以上财务部门在展开监督查看作业时，应当对其予以要点重视。省级财务部门能够安排本地区市级财务部门、注册管帐师协会帮忙展开监督查看作业。财务部门、注册管帐师协会在展开事务所监督查看作业中应当核实自查自纠陈述内容。
第十二条省级财务部门应当于每年 9 月 30 日前，在财务管帐作业办理体系提交本地区事务所自查自纠问题及整改状况汇总表。
第十三条省级财务部门应当及时收拾、总结、提炼事务所自查自纠作业中的经历做法，构成典型事例、危险防备目录，辅导事务所加强危险管控。省级财务部门应当于每年 12 月 31 日前，经过财务管帐作业办理体系将本地区的经历做法、典型事例等报送财务部。事务所自查自纠陈述首要用于财务部门加强注册管帐师作业日常办理，催促督导事务所继续改善和久远健康发展， 财务部门不对外发表陈述具体内容。
第十四条有关财务部门及其作业人员，在管帐师事务所自查自纠监督作业中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违规行为的，依法追究相应职责。
