１、了解并核实各期主营事务收入、主营事务本钱、主营事务赢利的线、了解并核实各期期末因出售活动发生债权债款余额
1.2 获得前三年及最近一个管帐期间《主营事务收入、本钱和毛利明细表》，与前三年及最近一个管帐期间损益表中“主营事务收入”“主营事务本钱”“主营事务赢利”核对是否相符
1.3.1 获得产品价格目录，了解首要产品现在价格及其前三年价格改变趋势
1.4.1 比较各期之间首要产品单位本钱改变起伏，对较大起伏的改变（１０％），应问询原因并证明
1.4.2 与“收购与出产循环财政查询”了解到的首要产品单位本钱核对是否相符
1.5.1 比较各期之间首要产品出售数量的改变比率，对较大起伏的改变（１０％），应问询原因并证明
1.5.2 将各年首要产品出售数量与“收购和出产循环财政查询”查询了解到的期初库存量、产值、期末库存量进行核对是否存在勾稽联系：本期出售数量＝期初产制品库存量＋本期产值－期末产制品库存量
1.6.1 比较各期之间首要产品毛利率的改变比率，若改变起伏较大（１０％），应问询原因并核实
1.7.3 对表中各客户的出售合同、出售发票、出库单、运送单据进行查看，记载于《出售事务查看记载》；
2.1 获得前三年及最近一个管帐期末“应收收据”、“应收账款”、“坏帐预备”、“预收账款”余额明细表，与审计后的管帐报表及附注核对
2.3 查看大额应收收据、预收金钱、应收账款的客户是否为首要客户明细表中的首要客户；若不是公司首要客户，应问询原因，并查看该客户的出售合同、出售发票、出库单、运送单，判别是否正常，并将查看进程记载于《出售事务查看记载》；
2.4 结合出售结算办法，判别各客户账龄是否正常，对反常状况，查明原因；对长时刻挂帐金钱，判别可回收性；
2.5.1 问询坏帐预备的计提办法，了解前三年坏帐预备计提办法是否发生改变，并了解改变的原因
2.5.2 了解同行业上市公司坏帐预备计提办法，并与之比较，判别本公司选用的管帐方针是否稳健
2.5.3 经过向管帐师问询，并结合账龄剖析，判别坏帐预备计提是否充沛；
3.1 获得前三年及最近一个管帐期间“运营费用”明细表，与审计后管帐报表及其附注核对是否相符
3.2 核算各期之间运营费用改变比率，结合出售收入的改变起伏，剖析运营费用改变起伏是否正常，对反常状况，应问询原因并证明
1.1 获得前三年及最近一个管帐期间《首要产品出产才能、产值、销量统计表》；
1.2.1 获得首要出产设备建造时的政府批文、可行性研究陈述，各次改扩建批文、可研陈述，核实前三年各首要产品（或服务）的出产才能、出产才能的改变状况
1.3.1 将销量与“出售环节财政查询”了解核实到的产品销量核对是否共同
2.1 获得前三年及最近一个管帐期末的《存货余额明细表》，并与管帐报表核对是否相符
2.2.1 问询存货堆积地址及仓储才能，抽取余额比重较高的类别，进行实地查询
向管帐师了解是否进行盘点、盘点抽样份额、是否账实相符，判别存货数量的线 根据收购事务、出产事务、出售事务查询中了解到的首要原材料的收购量、耗费量，首要产品的产值、出售量，使用勾稽联系核对原材料及产制品库存：期末总存数量＝期初总存数量＋本期购进（或出产竣工）－本期耗费（或出售）
2.3 了解前三年及最近一个管帐期间首要产品单位本钱，结合库存数量，核实库存产制品、半制品、在产品本钱，并为核实年出售总本钱供给根据
2.3.1 了解并描绘企业本钱核算目标、核算办法、核算流程；若“在产品”数量较大，还应了解出产本钱在“产制品”及“在产品”之间分配的办法
2.3.2 获得前三年及最过一个管帐期间《首要产品单位本钱表》，了解首要产品单位本钱及本钱构成，并抽取各首要产品在不同时点或不同出产批次的产品本钱核算单，核实其本钱构成（直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用等），并核算单位耗费量是否与《首要产品单位本钱表》中单位耗费附近
2.3.4.3 与产值及单位能耗核对：年耗费量≈∑（年首要产品单位耗费量×年产值）
2.3.5.2 与单位产品制造费用和产值进行核对：年制造费用≈∑（年首要产品单位制造费用×年产值）
2.4 了解前三年及最近一个管帐期间首要材料收购状况，核实库存原材料本钱，并为核实年出售总本钱供给根据
获得前三年及最近一个管帐期间《首要原材料收购量汇总表》、《首要原材料供货商明细表》
2.4.2 查看收购合同、发票、入库单，验证首要供货商、收购单价，记入《收购事务查看记载》
2.4.3 与《首要产品单位本钱表》中的各年原材料耗费总量、各期期末原材料库存量进行比较，验证是否存在在勾稽联系：本期原材料耗费额＝期初原材料库存额＋本期收购额－期末原材料库存额
2.5 根据原材料及产品特性、出产需求、存货库存时刻长短，以及向公司和管帐师问询等途径，了解存货的质量，并结合存货市价判别存货贬价预备是否充沛
3.1 获得前三年及最近一个管帐期末的财物负债表中大额“敷衍收据”、“敷衍账款”、“预付账款”明细表3.2 查看因收购原材料而发生的大额债权债款的对应方是否是本公司的首要客户，若不是，应查看收购合同，了解事务发生的原因，判别是否正常
3.3 收购设备等其他物资发生的大额敷衍或预付金钱，应查看敷衍（或预付）的大额金钱的收购合同、发票、付款凭据等材料，并结合在建工程、固定财物出资的可行性陈述，判别是否正常
4.1 获得《薪酬及相关费用明细表》4.2 剖析各年人工费用是否有较动，并查明动摇原因
4.3 将出产工人人工本钱与产值及单位人工本钱核对：年出产工人人工本钱≈∑（年首要产品单位人工本钱×年产值）
4.4 根据《薪酬费用及相关费用汇总表》，剖析前三年及最近一个管帐期末“敷衍薪酬”及“敷衍福利费”余额是否正常
１、了解并核实各管帐期末短期出资余额、期末市价、贬价预备２、了解并核实各管帐期末长时刻出资余额、减值预备
1.1 若出资金额较大，要点查看其买卖记载、对账单1.2 若存在托付理财，应要点查看合同是否合法，并获得买卖记载，判别出资危险
2.1 若托付告贷金额较大，要点查看告贷合同，告贷方运营状况、信誉状况，判别托付告贷安全性2.2 对逾期或延期告贷应特别重视，并查明原因。
3.1 根据上表，获得出资金额大、所占股权份额高、出资收益对企业运营成绩影响大的被出资企业的各期经审计后的管帐报表3.2 对上述被出资企业进行要点查看
5.1 要点重视大额及反常出资收益，必要时查看收益凭据5.2 对现金分得的盈利，重视是否收现，有无挂账状况
6.1 与管帐报表核对是否相符6.2 获得分红凭据，验证线 重视挂账时刻是否正常
2. 查询发行人履行的税收及财政补贴优惠方针是否合法、线. 查询发行人是否依法交税。
1. 查阅各种税法、发行人的运营执照、税务登记证等文件，或与发行人财政部分人员访谈，查询发行人及其控股子公司所履行的税种（包含各种税收附加费）、税基﹑税率（表格款式见附表）﹐查询其履行的税种﹑税率是否契合现行法令﹑法规的要求？
2. 查询发行人是否运营进口、出口事务，查阅关税等法规，查询发行人所适用的关税、增值税以及其他税种的税率。
3. 假如发行人享用有增值税的减、免，查阅财政部、国家税务总局法规或文件，查询该项法规或文件是否由有权部分发布，查询发行人供给的产品（服务）是否税收优惠是否合法﹑合规﹑实在﹑有用？该项税收优惠的优惠期有多长？4. 假如发行人享用有所得税减、免的优惠方针或其他各种形式的财政补贴，查阅有权部分的法规或文件，查询该方针是否合法﹑合规﹑实在﹑有用？该项税收优惠的优惠期有多长？
5. 假如发行享用有其他税种或附加费的优惠方针，参照程序9-2、9-3履行查询程序。
6. 获取发行人最近几个管帐年度享用的税务优惠、退回的详细金额，根据3、4、5程序中获取的相关文件，判别其归于经常性损益，仍是非经常性损益，测算其对发行人各期净赢利的影响程度。
7. 查阅发行人最近三年的增值税、所得税以及其他适用的税种及附加费的交税申报表﹑税收缴款书等文件，查询发行人最近3年是否依法交税？
8. 查阅发行人所在统辖区内的国家税务局、当地税务局以及直属的税收分局征收处的证明，查询发行人是否存在被税务部分处分的景象？是否拖欠税金？
9. 假如发行人运营进口事务，查阅进口货品发票、海关报关单、商检局的价值判定陈述等材料，查询发行人是否依法交纳进口环节的关税、增值税等；假如发行人运营出口事务，查阅出口货品发票、海关报关单、结汇水单等材料，查询发行人是否依法交纳出口环节的关税、增值税等。
10. 假如发行人技能或企业组织形式的改变﹐如外资企业变为内资企业﹐是否补足了曾经减免的税款？
11. 与统辖税务机关交流，了解发行人是否与税务部分存在税务争议，了解发行人是否存在偷、偷税景象，如有则测算出其或许补交的税款数额、罚金数额；了解发行人是否可以获得税款返还，测算其数额。
12. 对发行人最近几个管帐年度的增值税销项数额或运营税额与发行人各期的主营事务收入进行剖析性复核。假如主营事务收入×适用税率与销项数额或运营税额有反常大的误差，对发行人收入实在性的进一步查询应履行出售专题的有关查询程序。
1．查询或有事项的详细状况；2．判别上述事项对公司财政状况、运营效果、名誉、事务活动、未来远景等或许发生影响；
3. 企业对售后产品供给担保3．1．查询企业的出售方针，查阅企业的出售合同，承认供给担保的数额；
3．4．上述事项对公司财政状况、运营效果、名誉、事务活动、未来远景等或许发生的影响。
4．1．查阅公司的相关记载，问询担任人员，承认公司是否以公司财物为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的隶属企业或许个人债款供给担保；
5．1．查阅发行人有关环保方面的批文，清晰是否到达环境保护的相关规范，引用环保专题；
5．4．判别上述事项对公司财政状况、运营效果、名誉、事务活动、未来远景等或许发生的影响。
6．5．判别上述事项对公司财政状况、运营效果、名誉、事务活动、未来远景等或许发生的影响。
